Aftrekposten
Wat verandert er voor u in 2012?
- Alles over nieuwe regelgeving, juridische zekerheid, rechtsvormen en meer. Download de Reader Wetten en regels (2248 kb) voor overzicht en fiscale eindejaarstips.
Als ondernemer kunt u gebruikmaken van verschillende aftrekposten. Daarmee trekt u bij uw aangifte een bedrag af van uw winst, waardoor u minder belasting betaalt. U kunt de aftrekposten alleen gebruiken als u ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Voor sommige geldt ook het urencriterium. Dit houdt in dat u jaarlijks minimaal 1.225 uur aan uw bedrijf besteedt.
Overzicht aftrekposten:
Zelfstandigenaftrek
U trekt een bedrag af van uw winst. Hoe hoger uw winst, des te lager de aftrek. Precieze bedragen vindt u bij de Belastingdienst. Voorwaarden:
- U oefent zelfstandig een bedrijf of beroep uit.
- U voldoet aan het urencriterium.
Startersaftrek
Een extra aftrek voor starters, bovenop de zelfstandigenaftrek. Voorwaarden:
- U heeft recht op zelfstandigenaftrek,
- deze in de 5 jaar hiervoor maximaal 2x gebruikt,
- en minstens 1 jaar van de afgelopen 5 jaar geen bedrijf gehad.
Start u en bent u arbeidsongeschikt? Dan heeft u recht op een speciale startersaftrek. Voorwaarden:
- U heeft een arbeidsongeschiktheidsuitkering.
- U besteedt per jaar 800 uur of meer (gemiddeld x uur per week) aan uw bedrijf.
Meewerkaftrek
Als uw partner onbetaald meewerkt in uw bedrijf, mag u een bedrag van uw winst aftrekken. De hoogte hangt af van uw winst en het aantal uren dat uw partner meewerkt. Voorwaarde is dat u voldoet aan het urencriterium.
Fiscale oudedagsreserve (FOR)
U kunt geld opzij zetten voor uw pensioen. Hier hoeft u voorlopig geen belasting over te betalen. U mag per jaar maximaal 12% van uw winst gebruiken voor de FOR. Voorwaarde is dat u nog geen 65 bent (aan het begin van het kalenderjaar).
Willekeurige afschrijving
Spullen die u koopt voor uw bedrijf mag u als starter 'willekeurig' aftrekken. U mag dan zelf bepalen hoeveel u afschrijft. Voorwaarden:
- U heeft een eenmanszaak, vof, cv of maatschap.
- U heeft recht op startersaftrek. Aanvullende voorwaarden vindt u op de site van de Belastingdienst.
Mkb-vrijstelling
Als extra afrekpost hoeft u over 12% van uw winst geen belasting te betalen. Dit is de winst ná aftrek van andere aftrekposten, zoals zelfstandigenaftrek.
Overige investeringsaftrek
Overige aftrekposten, bijvoorbeeld voor investeringen. Ook zijn er specifieke regelingen voor personeelskosten.
Bedrijfsruimten
Als u een bedrijfspand heeft, dan kunt u bepaalde kosten aftrekken. Bijvoorbeeld verhuis- en verbouwingskosten. Ook bij een bedijf aan huis kunt u onder voorwaarden bepaalde aftrekposten toepassen. Meer over bedrijfsruimten.