Btw bij import uit niet-EU-landen
Als u goederen van buiten de Europese Unie invoert, is die invoer belast in het EU-land waar u deze invoert. U moet de btw dus aangeven en betalen aan de belastingdienst van dat land.
De Douane berekent eerst invoerrechten over de douanewaarde van uw producten. Daarna wordt de btw geheven. De btw wordt dus altijd als laatste heffing geheven over het totaalbedrag van uw importzending.
Hoe betaalt u de btw als u importeert?
Als u btw moet betalen over uw importzending, dan kunt u deze op 2 manieren voldoen:
1. U betaalt de btw bij de Douane
Als u goederen invoert vanuit een niet-EU-land, dan betaalt u de btw op het moment dat u de aangifte ten invoer doet. Bij de Douane doet u altijd aangifte als u van buiten de EU iets importeert. In de praktijk gebeurt het vaak dat een douane-expediteur dit voor u doet, omdat het een ingewikkelde klus is. Een douane-expediteur verzorgt dan de invoeraangifte en de betaling van de btw en eventuele andere heffingen als invoerrechten. Meestal schiet hij de verschuldigde belastingen en heffingen voor en stuurt hij u daarna hiervan een rekening. De verschuldigde btw bij invoer kunt u als voorbelasting aftrekken op uw aangifte omzetbelasting.
2. U betaalt de btw op uw aangifte omzetbelasting
In sommige gevallen hoeft u de btw niet te betalen bij de Douane. In plaats daarvan geeft u de verschuldigde btw aan in uw aangifte omzetbelasting. Voordeel hiervan is dat u de verschuldigde btw niet hoeft voor te financieren. U kunt de verschuldigde btw namelijk direct als voorbelasting aftrekken op uw aangifte omzetbelasting. U verlegt dus in principe de heffing van bij invoer verschuldigde btw naar uw binnenlandse aangifte omzetbelasting. Deze manier staat bekend als de verleggingsregeling bij invoer (artikel 23-regeling). Om in aanmerking te komen voor de verleggingsregeling bij invoer moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen. Ook heeft u een vergunning nodig, die u kunt aanvragen bij uw regionale belastingkantoor.
Aangifte in een ander EU-land
Als u aangifte doet in een ander EU-land, dan krijgt u te maken met de btw-tarieven van dat land. Komen de goederen vervolgens naar Nederland, dan moet u over de zending Nederlandse btw afdragen (omdat de goederen hier verbruikt worden). De betaalde btw van het andere EU-land kunt u terugvragen. Vanaf 2010 kunt u dit elektronisch regelen via één loket: de Nederlandse Belastingdienst.
Vrijstelling van btw bij invoer
Voor een aantal goederen geldt een vrijstelling van btw bij invoer. Alles over btw berekenen bij import uit niet-EU-landen.