Bedrijf starten

Alles over belastingen voor starters

Je hebt je recent ingeschreven als zzp’er bij KVK of gaat je eigen bedrijf starten. De meeste startende ondernemers beginnen met een eenmanszaak. Als ondernemer krijg je te maken met belastingen. Wat is het verschil tussen omzetbelasting en inkomstenbelasting en welke aftrekposten zijn er voor startende ondernemers? We helpen je op weg met een rekenvoorbeeld zodat je een inschatting kunt maken hoeveel geld je moet reserveren.

Tijdens de Coronaperiode zijn een aantal regelingen aangepast door de Belastingdienst en zijn er nieuwe regelingen gemaakt. Deze tijdelijke maatregelen zijn met name gericht op uitstel van betaling en versoepeling van voorwaarden

Urencriterium versoepeld

De overheid stimuleert ondernemerschap met belastingvoordelen. Hierdoor betaal je minder belasting. Bijvoorbeeld door gebruik te maken van de zelfstandigenaftrek. Heb jij recht op aftrekposten? Wel als de Belastingdienst jou ziet ‘als ondernemer voor de inkomstenbelasting’.

Kom je door de coronacrisis tussen begin maart en eind mei niet aan het urencriterium van 24 uur per week (1.225 uur per jaar)? Dan mag je er tijdelijk vanuit gaan dat je het urencriterium toch gehaald hebt, ook als dat in werkelijkheid niet het geval is.

Omzetbelasting

Iedere ondernemer die door de Belastingdienst als ondernemer wordt gezien, krijgt te maken met omzetbelasting (btw). Als ondernemer moet je meestal elke 3 maanden aangifte voor de btw doen. Hiervoor heb je altijd 1 maand ná afsluiting van het kwartaal de tijd. Dus aangifte over het eerste kwartaal doe je uiterlijk 30 april.

In Nederland zijn er 3 btw-tarieven : 21%, 9% en 0%. Bekijk op de site van de Belastingdienst welk tarief op jouw dienst of product van toepassing is. Sommige beroepen zijn vrijgesteld van btw, zoals fysiotherapeuten, verpleegkundigen en de kinderopvang. Als dit op jou van toepassing is, breng je geen btw in rekening. Je kunt dan ook geen btw aftrekken.

Voorbeeld btw-aangifte

Nora is pedicure, koopt producten in voor de voetverzorging en geeft behandelingen.

De inkoop van haar voorraad is € 300. De door haar betaalde btw (21% van 300) is € 63. Nora heeft voor haar voorraad inclusief btw € 363 betaald.

Ze heeft 20 behandelingen gegeven van € 25, in totaal dus € 500 exclusief btw. Ze berekent € 30,25 (inclusief 21% btw ), aan haar klanten, dit levert haar een omzet op van € 605. De ontvangen btw is dus € 105 (€ 605 - € 500).

De aangifte hiervan zou zijn:

Btw-aangifteBedrag
Betaalde btw€ 63
Ontvangen btw€ 105
Af te dragen btw€ 42

Inkomstenbelasting

Het geld dat je verdient is je omzet. Daar trek je de kosten van af die je voor je bedrijf maakt. Wat overblijft is de brutowinst en hierover moet je inkomstenbelasting betalen. Je betaalt de inkomstenbelasting over je winst (verkoop - inkoop = winst). De hoogte van de inkomstenbelasting neemt toe als je meer winst maakt: meer winst is meer belasting. De inkomstenbelasting wordt achteraf berekend. Het is belangrijk om hier geld voor te reserveren.

De inkomstenbelasting voor 2020 is gebaseerd op 2 tarieven. Tot de AOW-leeftijd zijn onderstaande tarieven van toepassing:

  • Schijf 1
    37,35% over hetbelastbaar inkomen tot € 68.508
  • Schijf 2
    49,50% over alles wat je meer verdient boven € 68.508

Fiscale aftrekposten

Zelfstandigenaftrek

Met fiscale aftrekposten stimuleert de overheid ondernemers . De zelfstandigenaftrek, startersaftrek en mkb-winstvrijstelling zijn belastingvoordelen waarvoor je in aanmerking kunt komen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Of dat zo is hangt af van de mate van zelfstandigheid en hoeveel ondernemersrisico je loopt. Ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap kunnen er gebruik van maken. Duidelijkheid hierover krijg je via de OndernemersCheck van de Belastingdienst.

Voor de zelfstandigen- en startersaftrek geldt dat je minimaal 1.225 uur, ongeveer 2,5 dag per week besteedt aan je eigen bedrijf. Voldoe je hieraan dan mag je gebruik maken van de zelfstandigenaftrek, voor 2020 bedraagt dit € 7.030. Ben je aow’er? Dan zijn de aftrekbare bedragen voor de zelfstandigen- en startersaftrek gehalveerd.

Startersaftrek

De startersaftrek mag je extra opvoeren als je in aanmerking komt voor de zelfstandigenaftrek. Dit mag 3 keer binnen de eerste 5 jaar na de start van je bedrijf. De startersaftrek voor 2020 bedraagt € 2.123.

MKB- winstvrijstelling

Als zzp’er heb je recht op mkb-vrijstelling als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Ook als je minder dan 1.225 uur per jaar in je bedrijf hebt gewerkt, heb je recht op deze aftrekpost. Je mag 14% van winst aftrekken (nadat je de zelfstandigen en startersaftrek hebt opgevoerd).

Voorbeeld aangifte inkomstenbelasting

Karim is zzp’er en heeft een eenmanszaak die sinds 2019 staat ingeschreven bij KVK. Hij is interieur-stylist. Karim heeft meer dan 1.600 uur gewerkt in zijn bedrijf. Zijn uurtarief is € 50, hij heeft 900 declarabele uren gemaakt. Declarabele uren zijn de uren die Karim direct kan doorberekenen aan zijn klanten. Hieronder vind je een voorbeeld van de berekening van zijn winst en het bedrag dat hij aan inkomstenbelasting zal moeten betalen.

 kvk_infographic_rekenvoorbeeld inkomsten belasting

Met deze berekening zijn wij zorgvuldig te werk gegaan. Desondanks kunnen eventuele onjuistheden niet worden uitgesloten. Mocht je een fout zien of ontbreekt er naar jouw idee informatie? Laat het ons weten via de feedbackknoppen onderaan dit artikel, wij stellen je reactie op prijs.

Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering

Naast je maandelijkse premie voor de zorgverzekering, betaal je ook een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering van 5,45%. De premie Zvw wordt berekend over de belastbare winst van jouw onderneming. De belastbare winst bereken je op de volgende manier: Winst uit onderneming - zelfstandigenaftrek - startersaftrek - mkb-winstvrijstelling = belastbare winst.

De inkomensafhankelijke zorgverzekering bijdrage betaalt je werkgever als je in loondienst bent. Als zzp’er betaal je de inkomensafhankelijke bijdrage voor je ziektekostenverzekering zelf. Je krijgt hiervoor een aanslag van de Belastingdienst. Het bedrag is niet meegenomen in bovenstaand voorbeeld.

Kleine ondernemersregeling

Is je omzet per kalenderjaar lager dan € 20.000? Dan is de kleine ondernemersregeling (KOR) misschien iets voor jou.

Hier kun je gebruik van maken als je omzet exclusief btw minder is dan € 20.000 op jaarbasis én als de Belastingdienst je als ondernemer voor de btw ziet. Voldoe je aan deze omzet- en ondernemerseis en wil je gebruikmaken van de KOR? Meld je dan aan bij de Belastingdienst. Aanmelden voor de KOR is voor een periode van minimaal 3 jaar. De deelname aan de KOR kun je alleen tussentijds beëindigen als je omzet boven de € 20.000 in 1 kalenderjaar komt.

Webinar over belastingen

Als je start met je bedrijf krijg je met veel belastingzaken te maken. Je eerste aangifte omzetbelasting, zakelijke kosten, inkomstenbelasting en aftrekposten. De belastingdienst geeft elke maand een gratis webinar over belastingen. Het webinar is voor iedereen die als zzp’er of met een eenmanszaak of vof gaat ondernemen. Meld je hier aan voor het webinar en ga goed voorbereid aan de slag. Of kijk het webinar 'Belastingen voor starters' terug:

Deze video kun je alleen afspelen als je de cookies accepteert. Ververs (F5) vervolgens deze pagina, zodat je de video kunt bekijken.

Je kunt jouw voorkeuren wijzigen op http://www.kvk.nl/cookies.

Kom je er niet uit of ben je niet helemaal zeker van je zaak? Vraag dan advies aan onze bedrijfsadviseurs of bel 088 585 2 222.

Willeke Leensma

Als KVK-adviseur Start help ik graag startende ondernemers. Mijn specialiteiten zijn starten vanuit een uitkering, zzp en verzekeringen. Actualiteiten deel ik via het Startersmagazine en de Nieuwsbrieven Start en OnderNemerSplein Rotterdam.

InspiratiePage