Belastingplannen 2026 voor eenmanszaak, vof, maatschap of cv
- De basis
- Bijgewerkt 17 september 2025
- 3 min
- Runnen en groeien
- Wetten en regels
Het kabinet presenteert op Prinsjesdag plannen die belangrijk zijn voor je eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap of commanditaire vennootschap (cv). Lees hieronder welke wijzigingen de regering volgend jaar wil doorvoeren.
Check of je SBI-code klopt
De SBI-codes zijn veranderd. Check of de omschrijving van je activiteiten nog klopt.
Lees de plannen van het demissionaire kabinet over de volgende onderwerpen:
- Tarieven en bedragen veranderen in box 1
- Grens winstuitkering hoger in box 2
- Fictief rendement voor overige bezittingen omhoog in box 3
- Zelfstandigenaftrek verder omlaag, mkb-vrijstelling gelijk
- Belasting bij gebruik van meer dan 300 m³ leidingwater
- Meer geld voor innovatie (WBSO)
- Wanneer gaan de nieuwe plannen in?
Inkomstenbelasting
Belasting over je persoonlijk inkomen betaal je via de inkomstenbelasting. Dat gebeurt in drie boxen. Het kabinet wil volgend jaar in de drie boxen wijzigingen doorvoeren.
Nadat in de drie boxen de belasting is berekend, gaan daar nog bedragen vanaf. Afhankelijk van je situatie krijg je heffingskortingen en ondernemersaftrek. Het bedrag dat overblijft is de belasting die je moet betalen.
Tarieven en bedragen veranderen in Box 1
De tarieven in Box 1 voor inkomen uit arbeid, uitkering en eigenwoningbezit veranderen in 2026. Volgend jaar betaal je in de eerste schijf over je inkomen tot 38.883 euro 35,7 procent belasting. In 2025 lag de bovengrens van de eerste schrijf op 38.441 euro en betaalde je 35,82 procent belasting.
In de tweede schijf betaal je in 2026 een hoger percentage aan belasting: 37,56 in plaats van 37,48 procent in 2025. Ook de bovengrens is gestegen: van 76.817 in 2025 naar 79.137 euro in 2026.
In de derde schijf, je inkomen hoger dan 79.137 euro, betaal je volgend jaar net als in 2025 49,5 procent belasting.
Voor AOW-gerechtigden gelden andere tarieven.
Belastingtarieven box 1 voor 2026
Belastingtarieven voor box 1 in 2026. Schijf 1: tot 38.883 euro – 35,7 procent. Schijf 2: 38.883 tot 79.137 euro – 37,56 procent. Schijf 3: boven 79.137 euro – 49,5 procent.
Belastingtarieven voor box 1 in 2025. Schijf 1: tot 38.441 euro – 35,82 procent. Schijf 2: 38.441 tot 76.817 euro – 37,48 procent. Schijf 3: boven 76.817 euro – 49,5 procent.
Grens winstuitkering hoger in box 2
Bezit je 5 procent of meer van de aandelen in een bedrijf? Dan heb je een 'aanmerkelijk belang’. Je ontvangt dan mogelijk winstuitkering: dividend.
Over winstuitkeringen betaalde je tot 67.804 euro 24,5 procent belasting in 2025. Dat percentage belasting geldt in 2026 tot 68.843 euro. Daarboven betaal je volgend jaar net als in 2025 31 procent belasting.
Fictief rendement voor overige bezittingen omhoog in box 3
In box 3 betaal je belasting over spaargeld, schulden, beleggingen en overige bezittingen. Die zijn ingedeeld in drie categoriën:
- Spaargeld
- Schulden
- Beleggingen en overige bezittingen
In 2026 betaal je over je vermogen tot 51.396 euro geen belasting. Dat heet het 'heffingsvrije vermogen'. In 2025 is het heffingsvrije vermogen hoger: 57.684 euro.
Over je vermogen boven de 51.396 euro betaal je belasting. De Belastingdienst gaat daarbij niet uit van de echte opbrengst, maar van een geschatte opbrengst uit dat vermogen: het fictief rendement.
Het fictief rendement voor de categorie beleggingen en overige bezittingen is volgend jaar 7,78 procent. Dat is dit jaar 6 procent. Het fictief rendement dat de Belastingdienst in 2026 gebruikt voor de categorieën spaargeld en schulden, is nog niet bekend gemaakt. Dat gebeurt op het laatste moment, zodat het zo goed mogelijk aansluit bij de werkelijkheid.
Over de verwachte opbrengst betaal je volgend jaar 36 procent belasting. Dat is gelijk aan het tarief van 2025.
Zelfstandigenaftrek verder omlaag, mkb-winstvrijstelling gelijk
Box 1 heeft een aantal aftrekposten. Dat zijn kosten die je mag aftrekken van je inkomen, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. Denk aan hypotheekrenteaftrek van je eigen woning of aftrekbare giften.
Voor ondernemers is er onder meer de zelfstandigenaftrek, meewerkaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Deze aftrekpsten mag je maximaal tegen het tarief van de tweede schijf aftrekken.
De zelfstandigenaftrek wordt in 2026 verder afgebouwd. In 2025 was de zelfstandigenaftrek nog 2.470 euro. In 2026 is dat minder dan de helft: 1.200 euro. De afbouw van de zelfstandigenaftrek is al langer bezig. De mkb-winstvrijstelling, die meestal meer invloed heeft op de belasting die je betaalt, blijft gelijk: 12,7 procent.
Belasting bij gebruik van meer dan 300 m³ leidingwater
Verbruikt je bedrijf veel ? Dan ga je meer belasting betalen. Nu betaal je alleen belasting over de eerste 300 m³ per jaar. Vanaf 2026 wordt dat de eerste 50.000 m³.
Vanaf 2027 verdwijnt deze grens helemaal. Dan betaal je belasting over al het leidingwater dat je gebruikt.
Meer geld voor innovatie (WBSO)
De Wet Bevordering Speur- en Ontwikkelingswerk is een regeling waarmee bedrijven korting krijgen op loonkosten voor onderzoek en ontwikkeling. In 2026 wordt het budget verhoogd naar 1,8 miljard euro (was 1,6 miljard euro).
Zo kunnen meer bedrijven investeren in nieuwe producten en technieken. Het kabinet wil hiermee innovatie stimuleren en Nederland aantrekkelijk houden voor (buitenlandse) bedrijven.
Wanneer gaan de nieuwe plannen in?
Een wet of wetswijziging moet eerst goedgekeurd worden door de Tweede Kamer en de Eerste Kamer. De wet of wetswijziging geldt pas als die in het Staatsblad of de Staatscourant is gepubliceerd.
Een Algemene Maatregel van Bestuur (AMvB) of ministeriële regeling geldt ook pas na publicatie in het Staatsblad of de Staatscourant.
NieuweWetten-app
Wil je meer weten over veranderingen in wetgeving en regels? Blijf op de hoogte met de NieuweWetten-app.
Op Ondernemersplein vind je een overzicht van kabinetsplannen die van belang zijn voor je bedrijf. Ook bij KVK lees je meer over Prinsjesdag en wetten en regels.
