Zo werkt belasting betalen over crypto's

Moeten ondernemer belasting betalen over crypto's?

Ja, als je belastingaangifte moet doen, neem je daarin ook de crypto's mee. Welke belasting je betaalt hangt af van hoe je crypto's gebruikt. Crypto's kunnen bij je persoonlijk belast zijn in box 1 of box 3 van de inkomstenbelasting. Als de crypto's in een bv zitten, zijn cryptowinsten belast in de vennootschapsbelasting.

Eenmanszaak en crypto's

Ik beleg in crypto's

Heb je een eenmanszaak? Dan kun je naast je gewone werkzaamheden ook beleggen in crypto's. Beleggen en sparen valt in box 3 van de inkomstenbelasting. Een deel van je vermogen in deze box is vrijgesteld van belasting. Het meerdere is belast. Bekijk de tarieven voor dit jaar.

Ik handel actief in crypto's

Je kunt als eenmanszaak ook actief in crypto's handelen. Dat betekent dat je bedrijf winst wil maken met het kopen en verkopen van crypto's. De Belastingdienst kijkt dan of je aan 'meer dan normaal vermogensbeheer' doet. 

• Bij normaal vermogensbeheer valt de waarde van je crypto's in box 3. Net als bij het beleggen in crypto's.
• Bij méér dan normaal vermogensbeheer is de winst belast in box 1. Deze box rekent belasting over je inkomen uit werk en woning. De winst op crypto's telt daar ook in mee.

Er is geen harde grens tussen 'normaal' en 'meer dan normaal' vermogensbeheer. De overgang hangt af van:

• hoeveel kennis en ervaring je hebt
• hoeveel tijd je in de cryptohandel steekt
• hoeveel hulpmiddelen je gebruikt

Elke combinatie van deze drie onderdelen kan ervoor zorgen dat je van box 3 naar box 1 gaat. De belastingheffing op inkomsten in box 1 ligt hoger dan op vermogen in box 3. Bekijk de tarieven voor dit jaar.

Aangifte inkomstenbelasting box 3

Als je crypto's in box 3 vallen, geef je in de aangifte inkomstenbelasting de waarde op 1 januari van het belastingjaar op. Omdat er geen officiële koersen zijn voor crypto's mag je zelf een betrouwbare koersbron kiezen. Gebruik wel elk jaar dezelfde bron.

In de praktijk neem je de koers van het handelsplatform waar de crypto's staan of vandaan komen. Koersschommelingen in de rest van het jaar maken niets meer uit voor de belasting op crypto's. Zelfs niet als de koers op 2 januari al enorm stijgt of daalt.

Wanneer verschuiven crypto's van box 3 naar box 1?

In de volgende gevallen kunnen je crypto's van box 3 naar box 1 verschuiven: 

• Je hebt bijzondere (voor)kennis als je crypto's koopt of verkoopt. Weet je meer dan andere mensen? Dit kan een teken zijn dat je winst in box 1 belast wordt.
• Je bent de hele dag bezig met het kopen en verkopen van crypto’s. Ook besteed je veel tijd aan het kiezen van het juiste moment. Dan betaal je belasting over je winst zo goed als zeker in box 1.

Als er sprake is van speculatie blijft de winst in box 3. Speculatie betekent dat je een vermoeden hebt dat het een goed moment is om crypto's te kopen of te verkopen. Je weet het niet zeker. 

Besloten vennootschap en crypto's

Mijn bv handelt in crypto's

Zit je onderneming in een bv en handelt de bv actief in crypto's om winst te maken? De handel in crypto's hoort dan bij de bedrijfsactiviteiten. De waarde van de crypto's staat als 'voorraad' op de balans voor de waarde waarvoor je de crypto's kocht of de lagere marktwaarde. De winsten en verliezen die je gedurende het jaar bij verkoop van de crypto's maakt, vallen onder de vennootschapsbelasting.

Ik beleg via een bv

Een bv kan ook in in crypto's beleggen. Dan is het hoofddoel van de bv niet om actief te handelen in crypto's. De bv houdt de crypto's aan als investering. Het bedrijf doet iets anders, bijvoorbeeld brood bakken of auto's repareren. De waarde van de crypto's staat als belegging op de balans voor de waarde waarvoor je de crypto’s kocht. De winst die je bij de uiteindelijke verkoop van de crypto's maakt, valt dat jaar onder de vennootschapsbelasting. 

Krijg je betaald in crypto's?

Willen klanten jou in crypto’s kunnen betalen? Lees in het artikel over betaald krijgen in crypto's waar je dan allemaal aan moet denken. De omzet moet je in ieder geval omrekenen naar euro’s tegen de koers van dat moment. Daarna neem je deze omzet op de normale manier mee in de administratie en bij het betalen van belasting. Als je de crypto's niet verkoopt, komen ze tegen de waarde van dat moment op de balans als bezit. Pas bij een latere verkoop wordt de eventuele koerswinst belast.

Voorkom een boete

Vergeet niet om crypto’s aan te geven in je belastingaangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De Belastingdienst kan tot vijf jaar terugkijken om te zien wanneer en hoeveel crypto’s je kocht en verkocht. Geef je crypto's niet op of doe je een verkeerde aangifte? Dan kun je een boete krijgen die kan oplopen tot 300% van de te betalen belasting per jaar.

Nieuwe wetgeving voor crypto's

Op 1 januari 2026 is de DAC8-richtlijn ingegaan. Deze richtlijn zorgt ervoor dat de Belastingdienst meer controles mag uitvoeren. Cryptodiensten moeten verplicht informatie over klanten en hun transacties delen met de Belastingdienst. Binnen de EU wisselen de Belastingdiensten de informatie ook met elkaar uit.

De meer algemene MiCA-verordeningis op 30 december2024 ingegaan. MiCA bevat onder andere regels voor betere consumentenbescherming en het tegengaan van marktmisbruik. Zo moeten cryptodienstverleners digitale portemonnees van klanten beter beschermen. En kunnen  ze aansprakelijk zijn bij verlies van geld van klanten. 

Door de nieuwe wetgeving gelden voor cryptodiensten nu ongeveer dezelfde eisen als voor de traditionele financiële wereld.