Minder belasting betalen met regelingen en aftrekposten

Check welke regelingen en aftrekposten je kunt gebruiken. Dan hoef je minder belasting te betalen.

Aftrekposten en je rechtsvorm

Welke regelingen je kunt gebruiken, hangt af van de rechtsvorm van je onderneming. Heb je een eenmanszaak, vennootschap onder firma (vof), maatschap of commanditaire vennootschap (cv)? Dan kun je onder voorwaarden gebruikmaken van de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling. Sommige andere regelingen, zoals de investeringsaftrek, gelden ook voor ondernemingen die vennootschapsbelasting betalen, zoals een bv.

Fiscale regelingen werken niet allemaal op dezelfde manier. Kosten trek je af van je omzet om je winst te berekenen. Andere regelingen pas je toe nadat je de winst hebt berekend, zoals de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling.
Twijfel je of je een regeling mag gebruiken? Gebruik dan hulp van een adviseur.

Lees direct meer over:

• Aandachtspunten vooraf
• Ondernemersaftrek
• Mkb-winstvrijstelling
• Bedrijfskosten aftrekken
• Afschrijvingen toepassen
• Fiscaal gunstig investeren
• Kleineondernemersregeling voor btw
• Margeregeling toepassen
• Kosten bedrijfsruimte aftrekken
• Autokosten aftrekken
• Hulp bij belastingen

Aandachtspunten vooraf

• Is je persoonlijke situatie veranderd? Controleer de vooraf ingevulde gegevens in de aangifte goed en vul die waar nodig aan. 
• Was je inkomen vorig jaar negatief? Dan kun je misschien geld terugkrijgen. De Belastingdienst verrekent het verlies met je positieve inkomsten van de drie voorgaande jaren. Het oudste jaar eerst.
• Middeling scheelt je misschien geld. De middelingsregeling is afgeschaft. Het laatste tijdvak waarvoor je een verzoek kunt indienen loopt over de jaren 2022 tot en met 2024. Nadat de definitieve aanslag van het laatste middelingsjaar vaststaat, heb je nog 36 maanden om een verzoek in te dienen.

• Hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt, hangt ook af van de belastingtarieven die voor jou gelden. Bekijk de actuele belastingtarieven 2026. Gebruik de rekentool inkomstenbelasting voor een berekening in jouw situatie.

Aangiftechecklist inkomstenbelasting

Doe soepel en snel aangifte voor de inkomstenbelasting. Na het uitvoeren van zes checks ben je helemaal klaar voor je aangifte.

Ondernemersaftrek

De ondernemersaftrek is een bedrag dat je aftrekt van je winst. Je berekent hierdoor over een lager bedrag belasting. Check of je in aanmerking komt voor de ondernemersaftrek.

De ondernemersaftrek kan bestaan uit:

• Zelfstandigenaftrek: jaarlijkse aftrek van een vast bedrag.
• Meewerkaftrek: aftrek voor onbetaald meewerken door fiscale partner.
• Startersaftrek: extra aftrek van een vast bedrag in drie van de eerste vijf jaar van je onderneming.
• Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid: aftrek van een vast bedrag bij verlaagd urencriterium.
• Stakingsaftrek: aftrek van een vast bedrag bij stoppen als ondernemer.
• WBSO: aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk bij innovatie.

Voor de meeste ondernemers zijn vooral de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en meewerkaftrek relevant. Welke onderdelen van de ondernemersaftrek je kunt gebruiken, hangt af van jouw situatie en of je voldoet aan de voorwaarden van de Belastingdienst.

Voor de ondernemersaftrek moet je ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Je controleert dit met de OndernemersCheck. Ook moet je voldoen aan het urencriterium van minimaal 1.225 aan de onderneming bestede uren.

Mkb-winstvrijstelling

Door de mkb-winstvrijstelling is een percentage van je winst vrijgesteld van inkomstenbelasting. In 2026 is dat 12,7%. Je moet de winst eerst verminderen met de ondernemersaftrek.

Als mkb'er of zzp'er krijg je mkb-winstvrijstelling automatisch als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting en belastingaangifte doet. Je hoeft voor de mkb-winstvrijstelling niet aan het urencriterium te voldoen.

Bedrijfskosten aftrekken

Bedrijfskosten verlagen je winst en daarmee vaak ook de belasting die je betaalt. Je mag de kosten die je voor je onderneming maakt aftrekken als bedrijfskosten of zakelijke kosten. Sommige kosten mag je in één jaar volledig aftrekken, zoals huurkosten. Soms moet je aftrekbare kosten spreiden over een aantal jaren. Zoals de aankoopprijs van een auto. Dat heet afschrijven.
Heb je aftrekbare kosten die zowel een zakelijk- als een privékarakter hebben? Dan mag je alleen het zakelijk deel van de kosten aftrekken. 

Volg je als ondernemer zelf een studie, opleiding of cursus voor je onderneming? Dan kunnen de kosten aftrekbaar zijn als zakelijke kosten als de studie, cursus of opleiding voldoende verband houdt met je onderneming. Twijfel je? Controleer dan de voorwaarden van de Belastingdienst of vraag advies aan je adviseur.

Afschrijvingen toepassen

Investeer je in bedrijfsmiddelen die je langer gebruikt dan één jaar? En is het bedrag hoger dan 450 euro per bedrijfsmiddel? Bijvoorbeeld een auto, nieuwe computers of machines. Dan moet je afschrijven. Je verdeelt de kosten van de investering over het aantal jaren waarin je het bedrijfsmiddel gebruikt. Voor startende ondernemers is er de regeling willekeurige afschrijving. Als je aan de voorwaarden voldoet, mag je zelf bepalen wanneer en hoe je afschrijft.

Let op: op grond mag je niet afschrijven. Koop je bijvoorbeeld een bedrijfspand, dan moet je onderscheid maken tussen de waarde van het gebouw en de waarde van de grond.

Fiscaal gunstig investeren

Sommige investeringen vallen fiscaal gunstig uit omdat er een extra aftrek mogelijk is bovenop de reguliere afschrijving. Let op: de regelingen gelden alleen als je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting of als je bv of nv ondernemer is voor de vennootschapsbelasting. Sommige investeringsregelingen kun je met elkaar combineren. Daardoor kan het belastingvoordeel groter worden. Controleer vooraf of jouw investering aan de voorwaarden van de verschillende regelingen voldoet.

• Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA): gebruik deze als je in 2026 meer dan 2.900 euro investeert en per bedrijfsmiddel minimaal 450 euro.
• Energie-investeringsaftrek (EIA): deze geldt als je voor minimaal 2.500 euro in energiebesparende bedrijfsmiddelen investeert. In 2026 mag je 40% van de investeringskosten aftrekken. Meld een investering waarvoor je gebruik wilt maken van de EIA binnen drie maanden nadat je de investeringsverplichting bent aangegaan bij RVO.
• Milieu-investeringsaftrek (MIA): gebruik deze als je voor minimaal 2.500 euro milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen koopt. De aftrek is maximaal 45%. Ook voor de MIA geldt meestal een meldingstermijn van drie maanden bij RVO.
• Willekeurige afschrijving milieu-investeringen (Vamil): hiermee mag je zelf kiezen hoe je je milieuvriendelijke bedrijfsmiddel afschrijft. De MIA en Vamil kun je vaak combineren. Daardoor kan het totale belastingvoordeel toenemen. In de Milieulijst zie je welke bedrijfsmiddelen onder de MIA en Vamil vallen. In 2026 geldt een minimum investeringsbedrag van 2.500 euro, met een maximum aftrekpercentage van 75%.

Kleineondernemersregeling voor btw (kor-regeling omzetbelasting)

Je kunt voor de kleineondernemersregeling (KOR) kiezen als je omzet per kalenderjaar onder de 20.000 euro blijft. Als je meedoet, bereken je geen btw aan je klanten. Je draagt ook geen btw af aan de Belastingdienst. Daar staat tegenover dat je de btw over zakelijke kosten en investeringen niet kunt aftrekken. Op een paar uitzonderingen na hoef je geen btw-aangifte meer te doen. Of het voor jou interessant is, hangt van je specifieke bedrijfssituatie af. 

Margeregeling toepassen

Als je in gebruikte goederen handelt, mag je misschien de margeregeling gebruiken. De regeling geldt voor de meeste gebruikte goederen die je zonder btw hebt ingekocht. En soms ook voor kunst, antiek of verzamelobjecten.

Je rekent de btw niet over je omzet maar over het verschil tussen de verkoopprijs en de inkoopprijs van de goederen. Dat is de winstmarge. Als je met winst verkoopt, is je winstmarge positief en moet je btw betalen. Verkoop je met verlies? Dan heb je een negatieve winstmarge. Je hoeft dan geen btw te betalen, maar je krijgt ook geen btw terug.

Kosten bedrijfsruimte aftrekken

Welke aftrekposten voor jou gelden, hangt af van je bedrijfsruimte. Voor de Belastingdienst maakt het verschil of je in een pand werkt dat je huurt of gekocht hebt, of dat je een deel van je eigen woning als werkruimte gebruikt.

Bedrijfsruimte huren

Bij huur van bedrijfsruimte mag je in je aangifte inkomstenbelasting alle kosten aftrekken die je voor deze bedrijfsruimte maakt. Als je de btw van deze kosten aftrekt in je btw-aangifte, dan moet je in je aangifte inkomstenbelasting de kosten exclusief btw opgeven. Trek je de btw niet af in je btw-aangifte? Gebruik dan in je aangifte inkomstenbelasting de kosten inclusief btw.

Bedrijfsruimte is eigendom

Ben je eigenaar van de bedijfsruimte? Dan moet je voor de inkomstenbelasting kiezen of het pand ondernemingsvermogen of privévermogen is. Als je je eigen pand helemaal voor je onderneming gebruikt, moet je het pand tot je ondernemingsvermogen rekenen. De keuze of de bedrijfsruimte tot het privé- of ondernemingsvermogen hoort, bepaalt welke kosten je mag aftrekken in de aangifte inkomstenbelasting.

Bedrijfspand kopen

Als je een bedrijfsruimte gaat kopen, is dit een investering. Het kan zijn dat je recht hebt op investeringsaftrek. Bij aankoop van een pand heb je vaak een bedrijfshypotheek nodig. Dat kan via je bank of via alternatieve financiers.

Bedrijfsruimte aan huis

Je woont en werkt in hetzelfde pand. Met de rekenhulp Werkruimte in de woning zie je of je de kosten van je werkruimte aan huis kunt aftrekken.

Autokosten aftrekken

Voor je bedrijf heb je misschien een auto nodig. Die kun je 'op de zaak kopen' of je kunt je privéauto ook zakelijk gebruiken. Zakelijk rijden heeft gevolgen voor de inkomstenbelasting en de btw. Lees hoe een auto van de zaak of privé werkt.

Hulp bij belastingen

Een boekhouder, administratie- of belastingdeskundige, een accountant via NBA of SRA of een belastingadviseur kan je ondersteunen bij keuzes voor je bedrijf en je belastingaangifte.