Inzicht in de belastingtarieven en cijfers van 2026

Omzetbelasting (btw) 2026

Omzetbelasting of btw is de belasting die je berekent over je omzet. Het standaard btw-tarief is 21%. Je brengt de btw in rekening aan je klant. De btw die jij betaalt over kosten en investeringen, mag je terugvragen. Het verschil draag je af aan de Belastingdienst. Meestal per kwartaal.

Voor sommige goederen en diensten geldt het verlaagde tarief van 9%, het 0%-tarief of een vrijstelling. Lees er meer over op de site van de Belastingdienst.

Vanaf 1 januari 2026 geldt voor het kortdurende verblijf in accommodaties zoals hotels en vakantiehuizen het 21%-tarief. Het aanbieden van kampeerplekken voor een korte periode blijft onder het 9%-tarief vallen.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Heb je per kalenderjaar minder dan 20.000 euro omzet? Dan kun je de kleineondernemersregeling (KOR) gebruiken. Je brengt dan geen btw in rekening aan je klanten. En betaalde btw kun je niet verrekenen.
Lever je aan klanten in andere EU-landen en is je totale omzet minder dan 100.000 euro? Kijk dan of je de EU-KOR kunt gebruiken. De EU-KOR kun je sinds 1 januari 2025 gebruiken. Laat je adviseren door je boekhouder, accountant of belastingadviseur of de KOR voor jou interessant is.

Inkomstenbelasting 2026

Over je persoonlijke inkomen betaal je inkomstenbelasting (IB). Voor ondernemers met een eenmanszaak, vof of maatschap is er de ondernemersaftrek en mkb-winstvrijstelling. Je verlaagt hiermee de belastbare winst van je bedrijf. Zo betaal je minder belasting.

Tarief inkomstenbelasting 2026

De verschillende vormen van persoonlijk inkomen worden in de inkomstenbelasting in afzonderlijke boxen belast.

Box 1: inkomen uit arbeid

In box 1 betaal je belasting over je inkomen uit arbeid in drie schijven. Winst uit onderneming hoort hier ook bij. De belastingschijven voor 2026 zijn:

Voor AOW-gerechtigden geboren in of na 1946 geldt in de eerste schijf een tarief van 17,85%.
Voor AOW-gerechtigden geboren vóór 1946 geldt dit lagere tarief over een inkomen tot € 41.123.

Ondernemersaftrek 2026

Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 gewerkte uren in je bedrijf? Dan kom je als zelfstandige in aanmerking voor de ondernemersaftrek. Een onderdeel hiervan is de zelfstandigenaftrek van 1.200 euro in 2026. Dat was vorig jaar 2.470 euro. Dit bedrag gaat in 2027 omlaag naar 900 euro.

Is je belastbaar inkomen 78.426 euro of meer? Dan kun je voor de persoonlijke aftrekposten het tarief van de hoogste belastingschijf niet gebruiken. Het maximale tarief voor aftrek is 37,56%, het tarief van de tweede schijf. Deze beperking geldt voor de ondernemersaftrek, mkb-winstvrijstelling, persoonsgebonden aftrek en betaalde hypotheekrente. Als je de aangifte invult, wordt het tarief automatisch berekend. De aftrekbeperking geldt niet voor uitgaven voor lijfrenten binnen de jaar- en reserveringsuimte.

Mkb-winstvrijstelling 2026

Over de winst die na aftrek van de ondernemersaftrek overblijft, mag je 12,70% mkb-winstvrijstelling in mindering brengen. Dat is gelijk aan 2025. Het maximale aftrekpercentage is 37,56%.

Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang

Heb je samen met je fiscale partner minimaal 5% van de aandelen of winstbewijzen in een vennootschap of stemrecht in een coöperatie? Dan heb je een aanmerkelijk belang. Over de winst die je uit aanmerkelijk belang ontvangt, betaal je belasting in box 2 van de inkomstenbelasting.
In 2026 zijn er twee schijven:

Bij de winstuitkering aan jou heeft de onderneming al 15% dividendbelasting ingehouden. Dat tarief is gelijk aan 2025. De al betaalde dividendbelasting gaat van de door jou te betalen belasting in box 2 af.

Box 3: inkomen uit vermogen

Vermogen, zoals spaargeld of een tweede woning, valt in box 3 van de inkomstenbelasting. Per persoon geldt een heffingsvrij vermogen van 59.357 euro. Dat is de box 3-vrijstelling 2026. Het belastingtarief 2026 in box 3 is 36%. Dat is gelijk aan 2025.

Over de berekening van (fictieve) rendementen was in de afgelopen jaren veel discussie. Sinds 2023 geldt de Overbruggingswet Box 3. In deze wet staat hoe je het voordeel uit sparen en beleggen moet uitrekenen. De berekening gaat uit van de werkelijke verdeling tussen sparen en beleggen. Het veronderstelde rendement wordt voor banktegoeden en schulden achteraf definitief vastgesteld. Dit sluit beter aan bij de werkelijkheid.
In voorlopige aanslagen rekent de Belastingdienst met voorlopige cijfers. Voor banktegoeden is dat 1,28% en voor schulden 2,70%. In 2025 was dat 1,44% en 2,62%.
Voor overige bezittingen geldt in 2026 het definitieve rendementspercentage van 6,0%. Dat was 5,88% in 2025.

Door een uitspraak van de Hoge Raad kun je aantonen dat je werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement. Als je aan de voorwaarden voldoet en in aanmerking kunt komen, ontvang je een brief van de Belastingdienst.

Rekentool inkomstenbelasting gebruiken

Reken uit wat de nieuwe tarieven voor de inkomstenbelasting voor jou betekenen met de Rekentool inkomstenbelasting.

Heffingskortingen 2026

De heffingskortingen trek je van de berekende inkomstenbelasting in de drie boxen af. Welke heffingskorting voor jou geldt, hangt af van je persoonlijke situatie en inkomen. In 2026 telt voor de algemene heffingskorting je verzamelinkomen uit de boxen 1, 2 en 3 mee. Voor de overige heffingskortingen telt alleen het inkomen uit box 1 mee.

Vennootschapsbelasting 2026

Onderneem je in een rechtspersoon? Bijvoorbeeld een besloten vennootschap (bv)? Dan betaalt de rechtspersoon vennootschapsbelasting over de winst.

Dividendbelasting 2026

De winst na vennootschapsbelasting kun je in de onderneming houden. Keert de onderneming het als dividend uit aan de aandeelhouders? Dan moet de onderneming 15% dividendbelasting inhouden.
Is de aandeelhouder een andere rechtspersoon met minimaal 5% van de aandelen? Dan geldt een deelnemingsvrijstelling en is dividendbelasting betalen niet nodig.

Excessief lenen

Bestuurders van een rechtspersoon met 5% of meer van de aandelen in die rechtspersoon, zijn directeur-grootaandeelhouder (dga). Vaak zijn het dga's van een bv. Leent een dga voor eigen gebruik meer dan 500.000 euro (gelijk aan 2025) uit de eigen bv? Dan heet dat excessief lenen. De dga moet dan over het deel boven die grens belasting betalen in box 2 van de inkomstenbelasting. Dat geleende bedrag is voor de dga een schuld bij de eigen bv. De schuldenstand van 31 december is het peilmoment voor de te betalen belasting.

Gebruikelijk loon dga in 2026

Een directeur-grootaandeelhouder is ook werknemer van de rechtspersoon, meestal een bv. Daarvoor moet de dga een loon ontvangen dat gebruikelijk is voor de werkzaamheden. In 2026 is dit gebruikelijk loon minimaal het hoogste van de volgende drie bedragen:

• Het loon van een werknemer in de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
• Het loon van de meestverdienende werknemer van de bv of van een verbonden vennootschap.
• 58.000 euro (was 56.000 euro in 2025).

Inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet 2026

Naast de maandelijkse basispremie voor de zorgverzekering is er ook een inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekering. Voor personen in loondienst betaalt de werkgever deze premie. Zelfstandigen betalen de verlaagde inkomensafhankelijke bijdrage via een aanslag van de Belastingdienst.

Wettelijk minimum uurloon 2026

Per 1 januari 2026 is het bruto wettelijk minimumloon voor werknemers van 21 jaar en ouder € 14,71 per uur. De minimum jeugdlonen zijn: 

Het minimumjeugdloon is met een percentage afgeleid van het minimumuurloon. In de Voorjaarsnota 2025 is aangegeven dat deze percentages vanaf 2027 worden verhoogd.

Bedragen van uitkeringen in 2026

In 2026 gelden de volgende bedragen en percentages voor de verschillende uitkeringen, exclusief vakantiegeld:

Participatiewet (bijstand)

IOAW/IOAZ 

Het gezamenlijk inkomen wordt aangevuld tot deze maximale bruto bedragen

WW, WIA, WAO, ZW

AOW

Vrijwilligersvergoeding in 2026

Voor mensen die vrijwilligerswerk voor jouw onderneming of organisatie doen, kun je een onbelaste vergoeding uitkeren. Deze vrijwilligersvergoeding mag in 2026 niet hoger zijn dan de maximale bedragen per uur, per maand en per jaar. 

Auto van de zaak 2026

Voor een auto van de zaak die ook privé gebruikt wordt (voor meer dan 500 kilometer) geldt een bijtelling. Dat bedrag telt op bij het inkomen in box 1. van de inkomstenbelasting. Voor een auto die in 2026 op kenteken wordt gezet is het bijtellingspercentage 22%. Voor emissievrije (elektrische) personenauto's geldt in 2026 een korting van 4% (was 5% in 2025) tot een maximum cataloguswaarde van € 30.000.

Voor auto's van die op 31 december 2025 15 jaar of ouder zijn (youngtimers) is de bijtelling 35% over de cataloguswaarde. Vanaf 2027 vallen alleen nog auto's van 25 jaar of ouder onder deze regeling.

Reiskostenvergoeding 2026

De onbelaste kilometervergoeding voor zakelijke reiskosten met eigen vervoer blijft in 2026 € 0,23 per kilometer. Dit bedrag geldt ook voor de reiskosten woon-werk.

Thuiswerkvergoeding 2026

Werknemers die thuiswerken kunnen een onbelaste vergoeding ontvangen van € 2,45 per thuisgewerkte dag. In 2025 was dat € 2,40. 

Belastingaangifte 2025

Ben je nog bezig met je belastingaangifte van 2025? Bekijk dan de belastingtarieven van 2025.