Urencriterium van 1.225 uur: wanneer krijg je belastingvoordeel?

In dit artikel lees je: 

Wat is het urencriterium?
Wanneer voldoe je aan het urencriterium?
Wat levert het urencriterium mij als ondernemer op?
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Welke uren tellen niet mee voor het urencriterium?
Hoe houd je je uren bij?
Uitzonderingen op het urencriterium

Wat is het urencriterium?

Het urencriterium is een regeling van de Belastingdienst. Werk je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je bedrijf? Dan voldoe je aan de eis om belastingvoordelen te krijgen, zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek.

Hiervoor moet je wel ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting. Twijfel je daarover? Doe dan de OndernemersCheck.  

Wanneer voldoe je aan het urencriterium?

Voor het urencriterium gelden de volgende voorwaarden: 

• Je moet ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting
• Je besteedt minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je bedrijf
• Je besteedt meer tijd aan je bedrijf dan aan andere werkzaamheden, zoals een baan in loondienst. 

Ben je starter of was je in één van de afgelopen vijf jaar geen ondernemer? Dan hoef je niet te voldoen aan deze laatste voorwaarde.

Voorbeeld

Ook voor parttime ondernemers geldt het urencriterium van 1.225 uur. Heb je langer dan vijf jaar een bedrijf? Dan moet je per kalenderjaar meer tijd besteden aan je bedrijf dan aan andere werkzaamheden. 
 

Wat levert het urencriterium mij als ondernemer op?

Als je voldoet aan het urencriterium, kun je gebruikmaken van verschillende belastingvoordelen waardoor je minder belasting betaalt over je winst.

Zelfstandigenaftrek

In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek 1200 euro. In 2027 wordt het €900. Deze mag je aftrekken van je winst, waardoor je minder belasting betaalt.

Startersaftrek

Krijg je zelfstandigenaftrek? Dan mag je binnen de eerste vijf jaar na de start van je bedrijf ook drie keer destartersaftrek gebruiken. In 2026 is de startersaftrek 2.123 euro. Dit is het laatste jaar dat je hier nog gebruik van kunt maken. In 2027 vervalt deze regeling.
 

Meewerkaftrek

Werkt je fiscale partner mee in je bedrijf? Dan kun je mogelijk gebruikmaken van de meewerkaftrek. Meewerkaftrek houdt in dat je een percentage van je winst mag aftrekken. Hoeveel dit precies is, hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt.

Aftrek voor speur- en ontwikkelingswerk (WBSO)

Werk je aan innovatie, productontwikkeling of technisch onderzoek? Dan kun je je kosten mogelijk verlagen via de WBSO-regeling.
 

Welke uren tellen mee voor het urencriterium?

Alle uren die je besteedt aan je bedrijf mag je meetellen voor het urencriterium. Denk onder meer aan: 

• Uren die je werkt voor een opdrachtgever
• Tijd voor administratie en boekhouding
• Offertes maken
• Zakelijke reistijd
• Onderhoud van je website
• Klanten werven
   

Welke uren tellen niet mee voor het urencriterium?

Uren waarop je wel bereikbaar bent, maar niet werkt, tellen niet mee. Ook privétijd en andere activiteiten die niets met je onderneming te maken hebben, tellen niet mee.

Voorbeeld

Je hebt een automonteursbedrijf en bent in het weekend bereikbaar voor pechgevallen. Word je gebeld en ben je twee uur bezig met een reparatie? Dan tellen die twee uur mee voor het urencriterium. De overige uren tellen niet mee, omdat je wel bereikbaar was, maar niet aan het werk.

Hoe houd je je uren bij?

Je mag zelf bepalen hoe je je uren bijhoudt, zolang je kunt laten zien hoeveel uur je aan je bedrijf hebt besteed. Dat kan bijvoorbeeld met een overzicht in Excel, een app of boekhoudprogramma. Voor het urencriterium is belangrijk dat je je gewerkte uren goed registreert. 

Controle door de Belastingdienst

De Belastingdienst kan om bewijs vragen. Je moet daarom kunnen laten zien dat je de opgegeven uren daadwerkelijk hebt gewerkt. Dat kan bijvoorbeeld met je agenda, offertes, facturen of urenregistratie. 

Het aantal uren dat je besteedt aan je bedrijf, moet bovendien passen bij je omzet. De Belastingdienst noemt dit ‘aannemelijk’. 
 

Uitzonderingen op het urencriterium

In sommige situaties gelden aangepaste regels voor het urencriterium. Bijvoorbeeld bij zwangerschapsverlof of arbeidsongeschiktheid.

Zwangerschapsverlof

Ben je met zwangerschapsverlof geweest? Dan mag je de uren van die zestien weken meetellen voor het urencriterium. Je telt dan het gemiddelde aantal uren mee dat je normaal per week werkt.

Arbeidsongeschikt

Krijg je een arbeidsongeschiktheidsuitkering? Dan geldt een verlaagd urencriterium van 800 uur. Dat geldt voor mensen met een Wajong-, WIA-, WAO-, WAZ- of Ziektewetuitkering.