Auto van de zaak rijden of privé houden?

In dit artikel lees je waar je op moet letten als je gaat kiezen voor zakelijk rijden of privé rijden.

• Verschil auto van de zaak of privé
• Auto van de zaak
• Privéauto zakelijk gebruiken
• Btw-regels
• Auto kopen of leasen
• Auto op naam van de zaak
• Bestelauto met grijs kenteken
• Motor van de zaak

Auto van de zaak of privé: wat is het verschil?

Voor de inkomstenbelasting bepaal je of de auto bij je ondernemingsvermogen (van de zaak) hoort of bij je privévermogen (privé). Je kunt niet altijd zelf kiezen.

• Gebruik je de auto voor 90% of meer zakelijk? Dan is de auto verplicht ondernemingsvermogen.
• Rijd je meer zakelijke dan privékilometers en maximaal 500 kilometer per jaar privé? Dan is de auto ook verplicht ondernemingsvermogen.
• Gebruik je de auto voor 90% of meer privé? Dan is de auto verplicht privévermogen.

In andere situaties is de auto keuzevermogen.

Auto van de zaak

Bij een auto van de zaak is de auto onderdeel van je ondernemingsvermogen. Dan mag je de zakelijke autokosten onder voorwaarden aftrekken van je winst. Autokosten zijn bijvoorbeeld:

• afschrijving
• onderhoud en reparaties
• brandstof of elektriciteit
• verzekering
• motorrijtuigenbelasting
• parkeerkosten

Koop je een auto voor je onderneming? Dan trek je de aanschafkosten niet in één keer af. Je schrijft de auto af over de gebruiksduur. Lease je zakelijk een auto? Afhankelijk van de leasevorm kun je kosten aftrekken. Bij financial lease staat de auto in het algemeen op de balans en schrijf je erop af. Bij operationale lease verwerk je de leasetermijnen als kosten.

Bijtelling voor privégebruik

Gebruik je de auto van de zaak ook privé? Dan tel je een bedrag bij je inkomsten uit onderneming op: de bijtelling. Voor auot's met een datum eerste toelating in 2026 is de bijtelling 22%. Voor bepaalde volledig elektrische auto's geldt 18% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde. Over het meerdere geldt 22%.

Bereken hier je bijtelling

Rittenregistratie

Rijd je in een jaar niet meer dan 500 klimoter privé? Dan hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet wel kunnen aantonen dat je onder deze grens blijft. Bijvoorbeeld met een sluitende rittenregistratie.

Auto ouder dan 16 jaar: youngtimer-regeling

Voor auo's die ouder zijn dan 16 jaar geldt in 2026 een bijtelling van 35% van de waarde in het economisch verkeer. Dat is de waarde die de auto op dat moment heeft.

Vanaf 2027 geldt deze regeling alleen nog voor auto's die 25 jaar of ouder zijn.

Privéauto zakelijk gebuiken

Houd je de auto privé? Dan trek je de werkelijke autokosten niet af van je winst. Voor zakelijke ritten mag je in 2026 0,25 euro per zakelijke kilometer van je winst aftrekken. In dat bedrag zitten alle autokosten. Daarom mag je kosten zoals brandstof, verzekering en onderhoud niet aftrekken. Voor de inkomstenbelasting is woon-werkverkeer een zakelijke rit.

Voor de btw gelden andere regels

Voor de omzetbelasting (btw) maak je een aparte keuze. Het kan dus zijn dat je voor de inkomstenbelasting kiest voor een auto van de zaak en voor de btw voor privé, of andersom. Die keuze heeft invloed op de totale kosten van je auto en welke optie voor jou voordeliger is: een auto van de zaak of een privéauto.

• Gebruik je een auto van de zaak ook privé? Dan mag je onder voorwaarden de btw over de aanschaf, het onderhoud en het gebruik aftrekken. Voor het privégebruik moet je een btw-correctie toepassen. Woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik.
• Gebruik je een privéauto voor je bedrijf? Dan kun je onder voorwaarden de btw over onderhoud en gebruik aftrekken voor zover je de auto gebruikt voor belaste omzet. Over het privégebruik kun je geen btw aftrekken. Woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik.

Auto kopen of leasen?

Een auto van de zaak kun je kopen op leasen. Ook een privéauto kun je kopen of leasen. Kopen of leasen bepaalt dus niet op zichzelf of een auto zakelijk of privé is.

De belastingregels voor een zakelijke leaseauto hangen af van de leasevorm die je kiest. Bij financial lease staat de auto in het algemeen op de balans en schrijf je erop af. Bij operational lease verwerk je de leasetermijnen als kosten.

Auto op naam van de zaak

Koop je een auto voor je onderneming? Bij een bv, vof of cv kun je het kenteken op naam van de onderneming zetten. Bij een eenmanszaak of maatschap kan het kenteken alleen op naam van een persoon staan.

Deze tenaamstelling van het kenteken bepaalt niet of de auto voor de inkomstenbelasting privé- of ondernemingsvermogen is. Die fiscale keuze staat daar los van.

Bestelauto met grijs kenteken

Je kunt ook een bestelauto met een grijs kenteken gebruiken. Voor een bestelauto gelden deels andere regels dan voor een personenauto.

De bpm-ondernemersregeling voor nieuwe bestelauto's is sinds 1 januari 2025 vervallen. Koop je een nieuwe bestelauto, dan betaal je dus bpm. Voor bepaalde oudere bestelauto's kan een overgangsregeling gelden.

Uitsluitend zakelijk gebruik

Gebruik je de bestelauto alleen zakelijk? Dan kun je een Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto indienen. Je hoeft dan geen rittenregistratie bij te houden om aan te tonen dat je de bestelauto niet privé gebruikt.

Tijdelijk lager tarief mrb

Voor een bestelauto van de zaak kan ook een lager tarief voor de motorrijtuigenbelasting gelden als je aan de voorwaarden voldoet. Van 1 juli 2026 tot 1 januari 2027 betaal je met het ondernemerstarief tijdelijk de helft van de normale motorrijtuigenbelasting (mrb).

Investeringsaftrek

Koop je een bestelauto voor je onderneming? Dan kun je voor die investering onder voorwaarden de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) gebruiken. De KIA is niet voor gewone personenauto's die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer.

Motor van de zaak

Ook een motor kun je voor je onderneming gebruiken. De kosten zijn dan onder voorwaarden aftrekbaar van je winst. Bijvoorbeeld de aanschaf, afschrijving, onderhoud en verzekering.

Voor een motor geldt geen vaste bijtelling zoals bij een auto. Gebruik je de motor ook privé? Dan moet je een bedrag voor het privégebruik bij je winst tellen. Dat bedrag is gebaseerd op het werkelijke privégebruik en de werkelijke kosten van de motor.

Gebruik je een privémotor voor zakelijke ritten? Dan mag je in 2026 0,25 euro per zakelijke kilometer van je winst aftrekken.