Fiscale oudedagsreserve (FOR) bij stoppen

  • Hajar Scholten
  • Achtergrond
  • 24 april 2026
  • 2 min
  • Stoppen en uitschrijven

Stop je met je bedrijf? Dan valt je fiscale oudedagsreserve (FOR) vrij. De FOR is jarenlang een manier geweest om geld opzij te zetten voor later. Sinds 2023 kun je geen nieuwe FOR meer opbouwen, maar veel ondernemers hebben nog wel een bestaande reserve. Nu je stopt, telt de Belastingdienst dit bedrag op bij je winst. Je betaalt daar inkomstenbelasting over. Dat kan flink oplopen. Bepaal daarom vóór je uitschrijving wat je met je FOR doet.

Wil je stoppen met je bedrijf?

Voorkom verrassingen. Meld je aan en ontvang drie e-mails over Stoppen. Je ontdekt wat je moet regelen als je stopt met je bedrijf.

Meld je aan

De FOR was een regeling voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Je kon elk jaar een deel van je winst reserveren voor je oude dag. Je betaalde daar op dat moment geen belasting over. De FOR bestond dus vooral op papier: je hoefde het geld niet echt apart te zetten. Maar je moet er wel wat mee, wanneer je stopt met ondernemen. Met een goed plan voorkom je dat je onverwacht veel belasting betaalt. 

Maak een plan vóór je stopt 

Welke optie het beste bij je past, hangt altijd af van jouw situatie. Kijk naar je totale plaatje. Denk aan je leeftijd, je inkomen nu en straks, je liquiditeit en of je het geld direct nodig hebt. De FOR kan financieel gunstig uitpakken, maar alleen als je de juiste stappen zet. Bespreek je plannen daarom met een boekhouder, financieel adviseur of pensioenexpert. Regel dit vóór je uitschrijving, zo voorkom je verrassingen achteraf. 

Welke opties heb je? 

1. FOR omzetten in een lijfrente 

Met een lijfrente zet je geld apart voor later. Je kunt kiezen tussen een opbouwende lijfrente en een uitkerende lijfrente. Dit kun je doen bij een bank, verzekeraar of beleggingsinstelling. 

Opbouwende lijfrente 

Bij een opbouwende lijfrente stort je je FOR in een product dat nog niet uitkeert. Het geld staat vast tot je een bepaalde leeftijd bereikt. Je betaalt nu geen belasting over de FOR. De belasting verschuift naar later, wanneer je de uitkeringen ontvangt. Dit past vaak goed als je nog niet met pensioen bent en het geld voorlopig niet nodig hebt. Je bouwt hiermee een deel van je pensioen op en spreidt je belasting over meerdere jaren. 

Uitkerende lijfrente 

Bij een uitkerende lijfrente zet je het bedrag om in een product dat direct of binnen korte tijd uitkeert. Je ontvangt periodieke bedragen, bijvoorbeeld maandelijks of per kwartaal. Je betaalt belasting over deze uitkeringen. Als je met pensioen bent, is je inkomen meestal lager en betaal je minder belasting over de uitkering. Deze optie is vaak geschikt als je (bijna) de AOW‑leeftijd hebt als je stopt. 

Beschikbaar geld 

Voor beide opties heb je liquiditeit nodig. Liquiditeit betekent dat je genoeg direct beschikbaar geld hebt om de storting te doen. Denk aan saldo op je bankrekening of spaargeld dat je meteen kunt opnemen. Heb je je FOR geïnvesteerd in voorraad, machines of andere bedrijfsmiddelen? Dan heb je vermogen, maar geen liquiditeit. In dat geval kun je geen lijfrente storten.  

2. Direct afrekenen met de Belastingdienst 

Je kunt ook niets doen. Dan reken je automatisch af met de Belastingdienst. De FOR telt volledig mee als winst. Dit kan je in een hogere belastingschijf brengen. Deze optie is eenvoudig, maar financieel vaak minder gunstig. Toch kan direct afrekenen passen als je geen liquiditeit hebt of als je de FOR bewust wilt afronden zonder verdere verplichtingen. 

3. Gebruikmaken van de stakingsaftrek 

Stop je met ondernemen, dan kun je mogelijk stakingsaftrek toepassen. Deze aftrek verlaagt je winst en daarmee de belasting over je FOR. De aftrek geldt één keer en heeft een maximum. De stakingsaftrek verlaagt je belasting, maar neemt deze niet volledig weg. Het is vooral een manier om de belastingdruk te verzachten, niet om deze te voorkomen.