Je meewerkende partner vergoeden: welke optie past bij jou?

Vanaf 2027 wil het kabinet de meewerkaftrek sterk verlagen en vanaf 2030 afschaffen. Daarom is dit een goed moment om je keuze opnieuw te bekijken.

Beloning van je meewerkende partner: 5 opties

Je hebt vijf mogelijkheden voor de beloning van je meewerkende partner:

Welke keuze het beste past, verschilt per onderneming. Kijk daarom niet alleen naar belastingvoordeel, maar ook naar aansprakelijkheid, sociale zekerheid, administratieve lasten en jullie plannen voor de toekomst.

1. Meewerkaftrek

Heb je een eenmanszaak en werkt je fiscale partner minimaal 525 uur per jaar mee zonder daarvoor een vergoeding te krijgen? Dan kun je misschien gebruikmaken van de meewerkaftrek.

De meewerkaftrek verlaagt je belastbare winst. Hoeveel aftrek je krijgt, hangt af van het aantal uren dat je partner meewerkt.

Wanneer is meewerkaftrek interessant?

Meewerkaftrek past vooral als je partner regelmatig meewerkt in je bedrijf, maar je geen of slechts een beperkte vergoeding betaalt. De regeling werkt eenvoudig en vraagt weinig extra administratie.

Wat verandert er aan de meewerkaftrek?

Het kabinet wil de meewerkaftrek vanaf 2027 met 75% verlagen en vanaf 2030 helemaal afschaffen. De Tweede en Eerste Kamer moeten het voorstel nog definitief goedkeuren.

Gebruik je nu de meewerkaftrek? Dan is het verstandig om alvast te bekijken of een arbeidsbeloning of andere ondernemingsvorm in de toekomst beter bij jullie situatie past.

2. Arbeidsbeloning voor je partner

Je kunt je partner ook een arbeidsbeloning betalen. Dat is een vergoeding voor de werkzaamheden die je partner uitvoert in je onderneming. Een arbeidsbeloning is iets anders dan salaris. Je partner ontvangt een vergoeding voor het meewerken in je bedrijf, maar wordt geen werknemer. Je hoeft daarom geen arbeidsovereenkomst af te sluiten en meestal ook geen loonadministratie bij te houden.

De arbeidsbeloning is aftrekbaar van je winst als:

• je partner minimaal 5.000 euro per jaar ontvangt,
• de vergoeding zakelijk is,
• je de vergoeding daadwerkelijk uitbetaalt.

Wanneer is een arbeidsbeloning interessant?

Een arbeidsbeloning kan aantrekkelijk zijn als je partner structureel meewerkt en een duidelijke rol heeft binnen de onderneming. Deze oplossing past vooral als je partner wel meewerkt, maar geen werknemer en geen medeondernemer wordt. Daarnaast kan een arbeidsbeloning helpen om inkomen tussen jou en je partner te verdelen. Dat kan in sommige situaties fiscaal gunstig uitpakken.

3. Je partner in dienst nemen

Je kunt je partner ook in loondienst nemen. In dat geval sluit je een arbeidsovereenkomst af en betaal je salaris. Anders dan bij een arbeidsbeloning wordt je partner dan werknemer. Je krijgt daardoor te maken met werkgeversverplichtingen, zoals loonadministratie, loonheffingen en andere verplichtingen die horen bij het werkgever zijn.

Wanneer kies je voor een arbeidsovereenkomst?

Deze optie past vooral wanneer je partner feitelijk als werknemer werkt. Denk aan vaste werkzaamheden, een vast salaris en duidelijke afspraken over taken en verantwoordelijkheden. De Belastingdienst kijkt niet alleen naar het contract, maar ook naar de feitelijke situatie. Een arbeidsovereenkomst op papier is dus niet voldoende. 

Als je partner je eerste werknemer is, meld je je aan als werkgever bij de Belastingdienst.

Is mijn partner automatisch verzekerd voor de werknemersverzekeringen?

Niet altijd. Of je partner verzekerd is voor bijvoorbeeld WW, WIA en Ziektewet, hangt af van de situatie en de arbeidsrelatie. Controleer daarom vooraf welke regels voor jullie gelden.

4. Samen ondernemen in een vof

Werkt je partner structureel mee en neemt die ook ondernemersbeslissingen? Dan kun je ervoor kiezen om samen ondernemer te worden in een vennootschap onder firma (vof). Jullie worden dan allebei vennoot.

Wanneer wordt een vof interessant?

Een vennootschap onder firma (vof) kan beter passen dan meewerkaftrek of een arbeidsbeloning wanneer je partner actief meebeslist, ondernemersrisico loopt en zelfstandig werkzaamheden uitvoert. De Belastingdienst kan jullie dan mogelijk allebei als ondernemer voor de inkomstenbelasting zien.

Is een vof fiscaal voordeliger dan meewerkaftrek?

Dat kan. Wanneer jullie allebei ondernemer zijn voor de inkomstenbelasting, kunnen jullie mogelijk allebei gebruikmaken van ondernemersfaciliteiten. Dat kan fiscaal voordeel opleveren. Daar staat tegenover dat jullie ook allebei aansprakelijk zijn voor schulden van de onderneming.

Let op aansprakelijkheid

Bij een vof zijn alle vennoten hoofdelijk aansprakelijk voor schulden van de onderneming. Kan de vof een schuld niet betalen? Dan mogen schuldeisers het geld uit het gezamenlijke bezit en uit het privébezit van beide vennoten opeisen. Ook als je huwlijkse voorwaarden hebt, mogen schuldeisers voor schulden van de vof geld opeisen uit het privévermogen van beide vennoten.

5. Samen ondernemen in een bv

Je kunt je partner ook mede-eigenaar maken van een besloten vennootschap (bv). Jullie kunnen dan allebei aandelen bezitten en eventueel als directeur-grootaandeelhouder (dga) werkzaam zijn.

Wanneer is een bv interessant?

Een besloten vennootschap (bv) wordt vaak interessanter als de onderneming groeit, de winst stijgt, je risico's wilt beperken of een professionelere ondernemingsstructuur zoekt.

Is een bv altijd fiscaal gunstiger?

Nee. Bij lagere winsten is een eenmanszaak of vof vaak voordeliger.  Een bv brengt extra kosten en administratie met zich mee. Of een bv gunstig is, hangt af van de winst, de bedrijfsrisico's en jullie persoonlijke situatie. Laat dit vooraf goed doorrekenen.

Welke vergoeding is het meest gunstig?

Welke oplossing het meest gunstig is, hangt af van de werkzaamheden, de winst, de rechtsvorm en jullie toekomstplannen. Er is geen oplossing die voor iedere ondernemer het beste is. Jullie situatie bepaalt welke mogelijkheid voor jou en je meewerkende partner fiscaal het meest gunstig is. Andere inkomsten van je partner kunnen ook fiscale gevolgen hebben. Bespreek de verschillende mogelijkheden met je accountant, boekhouder of fiscalist. Of bel met het KVK Adviesteam via 088 585 22 22