Bedrijf verkocht? Regel de officiële overdracht en afronding

In de laatste fase van het verkoopproces draag je jouw bedrijf juridisch en administratief over. Wat je moet regelen, hangt af van de transactievorm die je met de koper hebt afgesproken: via bezittingen en schulden (activa passiva) of aandelen (bij een bv). Laat je adviseren over je financiële planning na de verkoop, zodat je ook na je onderneming goed kunt rondkomen.

Snel naar:

• Bedrijfsoverdracht via activa-passiva-transactie
• Bedrijfsoverdracht via aandelentransactie
• Personeel overdragen
• Financiële planning

Bedrijfsoverdracht via activa-passiva-transactie

Heb je een eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof) dan gaat de bedrijfsoverdracht altijd via een activa-passiva-transactie. Bij een besloten vennootschap (bv) heb je in de onderhandelingsfase afgesproken of de overdracht via een activa-passiva-transactie of via een aandelentransactie gaat.

Bezittingen en schulden

In de koopovereenkomst heb je met elkaar vastgelegd welke bezittingen (activa) en schulden (passiva) overgaan naar de koper. Denk bijvoorbeeld aan machines of inloggegevens van softwaresystemen. Op de afgesproken overdrachtsdatum gaan deze onderdelen juridisch over naar de nieuwe eigenaar. De nieuwe eigenaar neemt op dat moment ook de afgesproken contracten over en is daarna verantwoordelijk voor het nakomen van de afspraken.

Bankbedragen, openstaande rekeningen (zoals crediteuren) en andere schulden blijven meestal bij jou als verkoper. Denk bijvoorbeeld aan geld op de zakelijke rekening, facturen die je nog moet betalen of een lopende lening.

Verkoop en je inkomstenbelasting

Als je je onderneming verkoopt of stopt, noem je dat 'staken’. Bij het staken van je onderneming moet je stakingswinst berekenen. Dat is het verschil tussen de waarde die in je boekhouding staat en de werkelijke waarde van je bedrijf op het moment van verkoop. Deze stakingswinst telt mee als inkomen in het jaar van verkoop. Je betaalt hier inkomstenbelasting over.

Aftrek en belasting uitstellen

Voor de stakingswinst zijn er een aantal aftrekposten.

• Een deel van je stakingswinst is vrijgesteld van belasting door de stakingsaftrek.
• Afhankelijk van je situatie mag je een deel van de stakingswinst gebruiken om lijfrentepremie af te sluiten. Bij een lijfrente stort je nu een bedrag bij een bank of verzekeraar. Dit bedrag krijg je later uitgekeerd, bijvoorbeeld als aanvulling op je pensioen. Over het uitgekeerde bedrag betaal je belasting.

Oudedagsreserve (FOR)

Heb je een oudedagsreserve opgebouwd? Dan wordt het opgebouwde bedrag van je oudedagsreserve opgeteld bij je winst. Over dit bedrag moet je inkomstenbelasting betalen. Wil je dat nog niet? Dan kun je deze belasting soms uitstellen door (een deel van) het bedrag te gebruiken voor een lijfrente. 

Verkoop aan vennoot, familielid of werknemer

Is een vennoot, familielid of werknemer de koper? Dan hoef je soms niet af te rekenen over de stakingswinst. Met de 'doorschuiffaciliteit' kun je de belasting over de stakingswinst doorschuiven naar de koper. 

Wijzigen KVK Handelsregister

Geef de wijzigingen voor je bedrijf door aan ons. Wij verwerken de wijzigingen in het Handelsregister. Tot dat moment ben jij de eigenaar.

Bedrijfsoverdracht via een aandelentransactie

Alleen een rechtspersoon waarvan het vermogen in aandelen is verdeeld, kun je via een aandelentransactie overdragen. Bijvoorbeeld een besloten vennootschap (bv). Een aandelentransactie gaat altijd via de notaris. Met het overdragen van alle aandelen gaat de hele onderneming over naar de nieuwe aandeelhouder. Daarmee gaan alle bezittingen en schulden, rechten en verplichtingen, personeel, contracten, vergunningen en het hele verleden over.

Verkoop van aandelen en de belasting

De belasting die je betaalt bij de verkoop van aandelen hangt af van wie de aandelen van de bv in bezit had.

Aandelen in privébezit

Had jij de aandelen van de bv in privébezit? Dan ontvang je de verkoopopbrengst op je privérekening. Het verschil tussen wat je voor de aandelen hebt betaald en wat je nu ontvangt, is je winst op de aandelen. Over deze winst betaal je zogenaamde aanmerkelijkbelangheffing in box 2 van de inkomstenbelasting.

Aandelen via een holding

Waren de aandelen van de verkochte bv in bezit van een holding bv? Dan geldt de deelnemingsvrijstelling. Dit betekent dat de winst op de verkoop niet direct wordt belast. De verkoopopbrengst blijft van de holding bv. Je kunt dit geld daar laten staan en ermee investeren of rendement maken. Winsten die de holding zo realiseert, zijn belast met vennootschapsbelasting.

Geld uit de holding naar privé

Besluit je als aandeelhouder om dividend vanuit de holding-bv uit te keren naar jezelf als aandeelhouder? Dan gebeurt het volgende:

• De holdingmoet over de uitkering dividendbelasting inhouden.
• Jij betaalt daarbovenop inkomstenbelasting in box 2 (aanmerkelijkbelangheffing).
• De dividendbelasting die al door de holding is ingehouden mag je hiermee verrekenen.

Geen btw berekenen

Bij de overgang van je bedrijf naar de andere eigenaar hoef je geen btw te betalen over de goederen en diensten die met de overgang te maken hebben. De koper neemt jouw btw-verplichtingen over. Je blijft zelf aansprakelijk voor eventuele btw-schulden tot het moment van overdracht.

Na registratie van de bedrijfsoverdracht bij KVK stuurt de Belastingdienst je een brief over het doen van de laatste btw-aangifte. Deze laatste aangifte doe je over het tijdvak waarin je de onderneming overdroeg. Doe altijd aangifte, ook als je in totaal niets hoeft te betalen of ontvangt.

Bewaar je administratie

Na de verkoop moet je de administratie nog minimaal zeven jaar bewaren. Dat mag ook digitaal. Maak in de koop-/verkoopovereenkomst afspraken met de koper wie de administratie bewaart. Bij de verkoop van onroerend goed, zoals een bedrijfspand, geldt een bewaartermijn van minimaal tien jaar.

Wijzigen KVK Handelsregister

Na de aandelenoverdracht geven de meeste notarissen de wijzigingen door aan het Handelsregister. De koper van de aandelen kan dat ook zelf doen. Als oud-eigenaar heb jij na de overdracht geen bevoegdheid meer.

Personeel overdragen

Bij de overdracht van je onderneming is de nieuwe eigenaar verplicht om alle rechten en plichten van het personeel over te nemen. Werknemers houden dezelfde arbeidsvoorwaarden en ook het aantal dienstjaren gaat mee. Als verkoper blijf je tot een jaar na de overdracht aansprakelijk voor het nakomen van de verplichtingen uit de arbeidsovereenkomst.

Het gaat alleen om verplichtingen die zijn ontstaan vóór de overdrachtsdatum. Denk bijvoorbeeld aan een afspraak die jij en de medewerker hebben gemaakt over het salaris. Als de medewerker daar met de nieuwe eigenaar een discussie over krijgt, kan de werknemer jou daar in het eerste jaar nog op aanspreken.

Lees meer over wat je moet regelen voor je personeel als je stopt met ondernemen. 

Financiële planning

Na de overdracht van je bedrijf ziet je financiële situatie er anders uit. Je hebt geen ondernemersinkomen meer, maar wel vermogen of andere vormen van inkomsten. Onderzoek samen met je adviseur hoe je dit inkomen en vermogen goed beheert en gebruikt voor de toekomst.

Wat voor inkomen heb je na de verkoop?

Na de verkoop kan je inkomen krijgen op verschillende manieren, bijvoorbeeld:

• pensioen
• lijfrente-uitkeringen
• uitkeringen op basis van winstrecht
• huur van onroerende zaken
• dividend op aandelen
• rente op spaartgeld of beleggingen
• andere inkomsten

Je kunt soms zelf kiezen wanneer deze inkomsten starten of hoe je ze gebruikt. Zo kun je pensioen- of lijfrente‑uitkeringen eerder laten ingaan of juist later, afhankelijk van wat in jouw situatie past.

Wat voor vermogen heb je na verkoop?

Na het stoppen met je onderneming bestaat je vermogen vaak uit:

• beleggingen
• onroerend goed (eigen woning of bedrijfspanden)
• spaargelden

Dit vermogen kun je gebruiken om je inkomsten aan te vullen, bijvoorbeeld als je tijdelijk minder inkomsten hebt. De opbrengst uit dit vermogen kan verschillen en is afhankelijk van het soort beleggingen.

Laat je goed adviseren

Een nieuwe financiële situatie vraagt om een nieuw financieel plan. Bepaal samen met een financieel adviseur:

• hoeveel inkomen je nodig hebt
• hoe lang je van je vermogen kunt leven
• hoe je risico's beperkt

Zo zorg je ervoor dat je nu én later prettig kunt leven van het geld dat vrijkwam bij de verkoop van je bedrijf.

Nieuwe levensfase

Na de overdracht breekt voor jou een nieuwe periode aan. Bereid je voor op de overstap naar een leven zonder bedrijf. Denk op tijd na over wat je na de overdracht gaat doen. Je kunt er ook voor kiezen om nog een tijdje mee te lopen met het nieuwe management. Bijvoorbeeld in de rol van adviseur. Dan is de overgang langzamer.