Leasing en de belastingen

Leasing is een financieringsvorm voor alles wat rijdt, rolt of een serienummer heeft. Je kunt zo een bedrijfmiddel gebruiken dat een ander, de leasemaatschappij, voor je koopt. Je betaalt daar periodiek een bedrag voor. De leasevorm die je kiest bepaalt welke fiscale regels voor btw en inkomstenbelasting voor jou gelden.

Financial lease

Bij financial lease ben je (economisch) eigenaar van het bedrijfsmiddel dat je leaset. De lease is dan een soort lening. Het bedrijfsmiddel, zoals een auto of een machine, is jouw eigendom. De aanschafprijs hiervan zet je op de balans.

Inkomstenbelasting en financial lease

Kosten die aftrekbaar zijn bij financial lease:

• afschrijvingskosten
• betaalde rente tijdens leasetermijnen
• onderhoudskosten
• reparatiekosten
• overige kosten rondom de lease van het bedrijfsmiddel 

Deze kosten verlagen de belastbare winst. Misschien kun je investeringsaftrek gebruiken. Dit is een extra aftrekpost. Je belastbare winst wordt daardoor nog lager zodat je minder belasting betaalt.

De aflossingen tijdens de leaseperiode zijn niet aftrekbaar.

Btw en financial lease

Bij financial lease wordt de btw in rekening gebracht bij levering van het bedrijfsmiddel. De door jou betaalde btw mag je als voorbelasting aftrekken. Je onderneming moet dan wel btw belaste prestaties verrichten. Er wordt geen btw berekend over de leasetermijnen.

Operational lease

Bij operational lease huur je het bedrijfsmiddel. Je betaalt periodiek een leasebedrag aan de leasemaatschappij.

Inkomstenbelasting en operational lease

Bij operational lease ben je geen eigenaar van het bedrijfsmiddel. Daarom kun je niet afschrijven op de waarde van het bedrijfsmiddel. Ook kun je geen investeringsaftrek gebruiken. Kosten die wel aftrekbaar zijn bij operational lease:

• leasetermijnen (maandbedrag)
• overige gebruikskosten zoals autowassen en tol

Btw en operational lease

Bij operational lease wordt over elke termijn btw in rekening gebracht. Deze btw is als voorbelasting aftrekbaar. Je onderneming moet dan wel btw belaste prestaties verrichten.

Privégebruik zakelijke lease auto

Lease je zakelijk een auto die je ook privé gebruikt? Dan kun je te maken krijgen met bijtelling op je inkomen en een correctie in de btw. Dit geldt voor financial lease en operational lease. Woon-werkverkeer geldt voor de btw als privégebruik.

Private lease

In plaats van een auto zakelijk te leasen, kun je dat ook privé doen. Dat heet private lease. Je betaalt alle kosten van de auto dan privé. Je krijgt geen bijtelling in de inkomstenbelasting. Gebruik je de auto ook zakelijk? Dan kun je voor die kilometers een vergoeding krijgen van je bedrijf.