Hoe voorkom je een naheffingsaanslag omzetbelasting (btw)?

In dit artikel lees je:

• Wat is een naheffingsaanslag omzetbelasting?
• Wanneer krijg je een naheffingsaanslag?
• Wat zijn de gevolgen van een naheffingsaanslag?
• Hoe voorkom je een naheffingsaanslag?
• Wat moet je doen als je een naheffingsaanslag krijgt?
• Kun je bezwaar maken tegen een naheffingsaanslag?

Wat is een naheffingsaanslag omzetbelasting?

Een naheffingsaanslag omzetbelasting is een aanslag van de Belastingdienst als je te weinig btw hebt betaald, geen btw-aangifte hebt gedaan of te laat hebt betaald. Met deze aanslag vraagt de Belastingdienst je om alsnog de btw te betalen. Het gaat dus niet om een nieuwe belasting, maar om een correctie.

Wanneer krijg je een naheffingsaanslag?

Je krijgt een naheffingsaanslag in deze gevallen: 

• Je doet geen of te laat btw-aangifte

  Je hebt geen btw-aangifte gedaan of hebt deze te laat verstuurd. De Belastingdienst maakt dan een schatting van wat je moet betalen.

• Je betaalt de btw niet, te weinig of te laat

  Heb je aangifte gedaan, maar niet, te weinig of te laat betaald? Ook dan kun je een naheffingsaanslag krijgen.

Wat zijn de gevolgen van een naheffingsaanslag?

Een naheffingsaanslag heeft als gevolg dat je alsnog btw moet betalen. Daarnaast kun je ook een boete krijgen. Welke boete je krijgt, hangt af van de reden van de naheffingsaanslag. 

Er zijn verschillende soorten boetes die je kunt ontvangen van de Belastingdienst: 

Aangifteverzuim

Doe je geen of te laat aangifte? Dan is er sprake van aangifteverzuim. Ontvangt de Belastingdienst je aangifte binnen zeven kalender dagen na de uiterste aangiftedatum, krijg je geen boete. Haal je deze termijn niet, dan krijg je een boete van €82. Komt het vaker voor dat je geen of te laat aangifte doet, dan kan je een boete krijgen van €165.

Betaalverzuim

Betaal je niet, te weinig of te laat? Dan is er sprake van betaalverzuim. De boete bedraagt 3% van het te laat of niet betaalde bedrag. Deze boete is minimaal €50 en maximaal €6.709 per jaar. Betaal je vaker te laat, dan kun je een betaalverzuimboete van 10% krijgen.

Als je binnen zeven dagen na de uiterste betaaltermijn hebt betaald, krijg je mogelijk geen boete. Op voorwaarde dat je de vorige aangifte op tijd en volledig betaalde.

Hoe voorkom je een naheffingsaanslag?

In veel gevallen voorkom je een naheffingsaanslag door op tijd aangifte te doen en je btw op tijd te betalen. Met deze tips verklein je de kans op een naheffingsaanslag.

Doe altijd je btw-aangifte

Doe altijd btw-aangifte, ook wanneer:

• je (nog) geen omzet hebt.
• je met je bedrijf tijdelijk weinig werkzaamheden hebt.
• je geen btw in rekening hebt gebracht aan of aan jou geen btw is berekend. Je doet dan een nihilaangifte of nulaangifte. Je vult dan overal waar je een bedrijf moet invullen €0,00 in.

Ook in deze situaties moet je btw-aangifte doen:

• Je bent gestopt met je bedrijf

  Krijg je na het stoppen van je bedrijf nog bericht dat je aangifte moet doen? Dan is dat een verplichting.

• Je wilt meedoen aan de kleineondernemersregeling (KOR)

  Heb je de KOR aangevraagd? Dan moet je btw-aangifte blijven doen totdat je bevestiging van deelname hebt gekregen. 

• Je hebt geen brief ontvangen

  Heb je btw berekend aan klanten, maar geen bericht ontvangen over je btw-aangifte? Neem dan contact op met de Belastingdienst.

• Je levert goederen of diensten waarvoor geen btw geldt

  Sommige goederen en diensten zijn vrijgesteld van btw. Hoef je geen btw te heffen op de goederen en diensten die je verkoopt? Controleer toch altijd of er een aangifte omzetbelasting voor je klaarstaat, want dan ben je verplicht om aangifte te doen.

Aangifte doen en betalen

Let goed op het verschil tussen btw-aangifte doen en btw betalen. Dit zijn twee verschillende handelingen. Als je btw-aangifte doet, heb je niet ook automatisch de btw betaald. 

Let op de btw-deadlines

De meeste ondernemers doen elk kwartaal hun btw-aangifte. Hiervoor gelden deze deadlines: 

• 30 april voor het eerste kwartaal
• 31 juli voor het tweede kwartaal
• 31 oktober voor het derde kwartaal
• 31 januari voor het vierde kwartaal

Je btw-aangifte én eventuele betaling moeten uiterlijk op deze datum bij de Belastingdienst binnen zijn.

eHerkenning

Is je bedrijf geen eenmanszaak? Dan moet je met eHerkenning inloggen bij de Belastingdienst. Vraag eHerkenning op tijd aan. Dit heb je nodig om aangifte te doen.
 

Wat moet je doen als je een naheffingsaanslag krijgt?

Doorloop de volgende stappen als je een naheffingsaanslag omzetbelasting hebt gekregen:

Stap 1: Lees waarom je de aanslag krijgt

In de brief van de Belastingdienst staat of het gaat om een te late aangifte, een te late betaling of een ander probleem.

Stap 2: Controleer je administratie

Kijk in Mijn Belastingdienst Zakelijk en in je eigen administratie of je geen of te laat aangifte hebt gedaan en of je de btw niet, te weinig of te laat hebt betaald.

Stap 3: Controleer de hoogte van de aanslag

Controleer of de naheffing klopt of niet: 

• Klopt de naheffing niet? 
  Je kunt bezwaar maken als je denkt dat het bedrag niet klopt of omdat je vindt dat je de aanslag onterecht hebt gekregen.
• Klopt de naheffing wel?
  Doe alsnog btw-aangifte en betaal je boete. Is het bedrag te hoog om direct te betalen? Vraag dan uitstel van betaling aan.

Kun je bezwaar maken tegen een naheffingsaanslag?

Ja, tegen een naheffingsaanslag omzetbelasting kun je bezwaar maken. Dat moet binnen zes weken na de datum op de naheffingsaanslag.

Hoe kun je bezwaar maken?

Je kunt op drie manieren bezwaar maken:

Online bezwaar maken

Via Mijn Belastingdienst Zakelijk kun je online bezwaar maken. Log in en ga naar ‘Btw’. Klik vervolgens op ‘Btw-aangifte’ en daarna op ‘Bezwaar’. Hier vind je het online formulier. 

Met een formulier bezwaar maken

Download het formulier ‘Bezwaar zakelijk’. Stuur het formulier ingevuld op naar het belastingkantoor dat op de naheffingsaanslag staat.

Met een brief bezwaar maken

Stuur een brief naar het belastingkantoor dat op de naheffingsaanslag staat. Vermeld op de brief in ieder geval je omzetbelastingnummer, het aanslagnummer en de reden van bezwaar. Bekijk bij de Belastingdienst welke gegevens je verder in je brief moet opnemen.