Zo werken btw-regels bij handel met het VK

Doe je zaken met landen buiten de EU? Dan zijn de btw-regels anders dan bij zakendoen met landen binnen de EU. Landen buiten de EU noem je ‘derde landen’. In dit artikel lees je hoe je de btw-regels voor het VK in de praktijk gebruikt. 

Producten kopen in het VK

Als je spullen importeert uit het VK doe je een invoeraangifte bij de Nederlandse Douane. Van je leverancier in het VK ontvang je een factuur zonder btw. De douane berekent btw bij invoer over de douanewaarde met de invoerrechten meegeteld. Voor producten met een preferentiële oorsprong uit het VK betaal je geen invoerrechten.

Producten kopen in Noord-Ierland

Noord-Ierland heeft andere regels dan de andere landen binnen het VK en volgt de btw-regels van de EU. Als je spullen uit Noord-Ierland importeert geldt voor de btw een intracommunautaire verwerving. Voorwaarde is dat je Noord-Ierse leverancier een ondernemer is. Je berekent dan zelf de Nederlandse btw over de waarde van de spullen die je verkoopt en zet deze in je eigen btw-aangifte.

Producten verkopen aan het VK

Op je factuur zet je 0% btw. Je moet wel laten zien dat de spullen weg zijn uit de EU. Dit bewijs je bijvoorbeeld met een vrachtbrief of aangifte ten uitvoer. Bij twijfel gebruik je dit hulpmiddel van de Belastingdienst. Bij export betaal je geen Nederlandse btw. Wel vul je de omzet van je export in op je btw-aangifte. Dit doe je in onderdeel 3a, leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer).

Britse btw (VAT)

De Britse overheid eist btw. In het VK noem je dit Value Added Tax, ofwel VAT. Wie deze Britse VAT betaalt hangt af van je klant en de gebruikte Incoterm®. Alleen bij Incoterm® Delivered Duty Paid (DDP) betaal je als verkoper de Britse btw. Laat dit door een Britse fiscaal vertegenwoordiger doen of registreer jezelf in het VK voor de VAT. Fiscaal vertegenwoordigers vind je online met de zoekwoorden "VAT fiscal representative UK". VAT geef je digitaal aan bij de Britse overheid. Hiervoor heb je software nodig.

E-commerce

E-commerce betekent online leveringen aan particulieren. E-commerce in het VK valt onder export naar een land buiten de EU. Op je Nederlandse factuur zet je 0% btw. Dit betekent dat je geen Nederlandse btw betaalt. Is de waarde van je zending lager dan 135 GBP, dan ben jij verantwoordelijk voor het betalen van Britse VAT.

Import-VAT verleggen

Net als in Nederland kun je ook in het VK het betalen van de import-VAT uitstellen. De voorwaarde is dat je vaak goederen in het VK invoert. En dat je VAT-plichtig bent in het VK. De VAT die je moet betalen zet je in je VAT-aangifte. Het voordeel is dat je de VAT weer af kunt trekken. Zo betaal je geen Britse VAT vooraf. Dit noem je verleggen. 

Je vraagt toestemming voor deze verlegging bij HM Revenue & Customs. Dit systeem heet ‘postponed VAT accounting’. Het lijkt op de Nederlandse verleggingsregeling, de vergunning artikel 23.

Tips

1. Vraag op tijd een EORI-nummer aan. Dit identificatienummer van de douane heb je nodig bij internationaal zakendoen.
2. Wanneer je zelf invoeraangifte in het VK doet of aan Britse consumenten levert, vraag dan een VAT-nummer aan. Je hebt ook een Brits EORI-nummer nodig voor de Britse invoeraangifte.
3. Controleer de Trade Tariff database van het VK voor de hoogte van de btw van je product.

Producten verkopen aan Noord-Ierland

Verkoop je vanuit Nederland producten aan Noord-Ierland? Dan is het voor de btw-regels hetzelfde als verkopen aan een EU-land. Dit noem je een intracommunautaire levering. Je zet 0% btw op je factuur en je Noord-Ierse klant berekent zelf de Britse VAT.

Diensten ontvangen uit het VK

Als je een dienst uit het VK ontvangt, zet je de btw in je btw-aangifte. De dienstverlener in het VK verlegt de btw naar jou. Je ontvangt een factuur zonder VAT-bedrag. Hierop staat de verlegging van de btw en noem je 'reverse charged'. Als de dienstverlener de btw niet mag verleggen, betaal je Britse btw. Mogelijk kun je deze terugvragen in het VK. In het hulpmiddel Diensten in en uit het buitenland staat wie de btw afdraagt en waar. Deze tool houdt rekening met uitzonderingen.

Diensten leveren aan het VK

Voor het leveren van diensten aan Britse bedrijven (B2B) gelden standaard de Britse VAT-regels. Het VK is de ‘plaats van dienst’ of ‘Place of supply of services’.  Lever je diensten aan Britse particulieren (B2C), dan bereken je standaard Nederlandse btw.
Voor B2B- en B2C-leveringen zijn soms uitzonderingen. Dit hangt af van de soort dienst. Gebruik het hulpmiddel ‘Ik lever diensten’ van de Belastingdienst en controleer wat je met de btw moet doen.

Geen Nederlandse btw op factuur

Je Britse zakelijke klant betaalt de VAT voor de diensten die je levert. Op je factuur zet je geen Nederlandse btw. Je gebruikt de tekst ‘VAT out of scope’. Hiermee geef je aan dat de Nederlandse btw niet geldt. 

Diensten leveren aan Noord-Ierland

Voor diensten leveren in Noord-Ierland is er geen uitzondering voor de btw, zoals bij goederen leveren. Je volgt de btw-regels zoals je leest bij ‘Diensten leveren aan het VK’.

Diensten leveren in Nederland

Komt je Britse klant naar Nederland en lever je hier de dienst? Dan reken je Nederlandse btw. Je Britse klant kan de betaalde Nederlandse btw in het VK terugvragen. 

Betaalde VAT terugvragen

Als je in het VK VAT hebt betaald over zakelijke goederen en diensten kun je deze terugvragen. Bijvoorbeeld zakelijke kosten voor overnachtingen en maaltijden, beurzen en reiskosten. Ook de helft van de VAT die je in het VK betaalt voor het huren of leasen van een auto kun je terugvragen.

Je vraagt VAT terug als je bedrijf een registratie buiten het VK heeft, je daar niet woont en geen VAT-registratieplicht hebt. Je krijgt geen VAT terug voor:

• De aankoop van een auto.
• Goederen en diensten die je hebt gekocht en zelf opnieuw verkoopt.
• Goederen en diensten die je gebruikt voor zakelijk plezier.
• Goederen en diensten die je privé gebruikt.

De betaalde VAT vraag je terug bij de belastingdienst in het VK met formulier VAT65A. De Britse overheid geeft meer informatie over het terugbetalen van VAT.